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AI時代的企業智能核算，為成長型企業而生

來源： | 發布日期：2024-05-28 | 訪問量：1

從2023年的大模型爆發，到今年OpenAI發布GPT-4o，在AI等新興技術快速發展的時代，經濟市場的競爭愈發激烈，中小企業也深受其中。為了生存和持續性發展，他們必然要增強企業的各項規范化管理能力。

會計工作是企業管理的重要組成部分，而核算則是會計工作中的基本職能。隨著企業業務發展，傳統的會計核算暴露出許多問題，如時效性低、信息失真、管理價值缺失等等，導致財務管理工作價值無法達到預期。

因此，企業必須加強會計核算的規范化建設，提高信息化水平，切實從各方面提升核算的效率、質量和風控水平。借助新興技術提升信息化水平可以快速大幅度提升會計核算水平，以下會計人員常遇到的核算痛點也能輕松迎刃而解。

企業智能核算

真實反映經營業績

市場競爭激烈，中小企業最關心自身的收入業績。但由于會計人員對準則認知不深、核算信息化程度低、業財信息壁壘等等問題，導致出現收入跨期、收入成本不匹配、核算科目有誤等問題。自2021年1月1日起，執行企業會計準則的非上市企業開始全面實施新收入準則。新收入準則提出“五步法”收入模型，每一環節都至關重要。

新準則強化了收入確認核算與收入合同之間的關系，即收入確認建立在履約義務層面上進行。例如，軟件開發企業業務中既包括提供軟件又包含系統集成服務，設備制造企業銷售商品同時提供安裝服務等等，收入核算時需要識別單項履約義務。

要恰當進行收入的確認和計量需加強業財上下游信息連通，借助API、集成等技術打通業財系統實現業財信息共享，會計人員通過業務流關聯關系聯查合同或訂單，以合同條款為依據，快速準確識別合同中“單項履約義務”分項準確入賬。

企業智能核算

在一項合同中，交易價格決定了確認收入的金額。實務中，由于業務復雜導致確定交易價格并非易事，特別交易中含有可變對價、非現金對價等，例如企業開展促銷活動的方式多樣如滿減、打折、優惠券、預售、電子積分等。在業務渠道管理中以應對復雜業務場景，需借助計算模型和引擎將折扣或對價分攤到各項商品或服務，將計算結果表單用于收入金額核算。

對于收入確認時點，新準則以控制權轉移替代了舊準則中以風險報酬轉移作為判斷標準，并明確了相應控制權轉移時應充分考慮的因素。實務中，在商品銷售場景中，大多數在企業發貨或客戶簽收時點判斷為控制權轉移時點。“收入確認”動作可交由系統實時判斷執行，在供應鏈銷售出庫時觸發，或集成物流系統在客戶簽收時觸發，以及匹配計算商品及相關業務成本，實現整體及每筆業務收入成本分析。而對于在某一時間段內履行的履約義務，從業務鏈的單據多次下推收入確認單進行收入確認，確保業務鏈條的完整性和賬務的清晰。

新準則對于企業向客戶銷售商品的同時提供了運輸服務，規定在控制權轉移之前發生的運輸服務，相關成本作為合同履約成本，在收入確認時點結轉營業成本。可通過運輸服務單據與出庫單勾稽，將運輸費按規則分攤到對應的銷售出庫，實現收入成本的匹配。

企業需要更精準、更及時的成本

商貿企業在激烈競爭市場中以商品快速流轉、提高資金利用率的方式來創造競爭優勢，通過迅速捕捉市場容量、目標顧客的消費習慣及喜好、競爭對手活動情況等信息來制定營銷策略。在獲取各種信息中，通過核算即時成本可以定量分析獲利能力最強的產品。

而傳統財務核算往往在月底統一核算存貨成本，這就難以滿足經營需求。借助系統自動按照即時移動平均或先進先出方法執行商品毛利計算，企業可以實時掌握品類獲利情況來制定購銷策略，實現利潤最大化。

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業財數據一致性

隨著企業業務發展，企業內部組織間、企業與外部客商接觸愈發頻繁，購銷中采用信用政策更是屢見不鮮，此時往往由于缺乏管理手段、信息化程度不高容易導致往來賬目混亂，雙方往來不平。實務中，最常見管理方法是在核算后通過發送對賬單與往來方核對賬務，而借助系統可以將管控時點前移，實現有效管控。針對內部組織，在核算內部交易業務時采取自動發送往來通知單方式，通知對方勾稽入賬。對于外部組織，事中管控在于收付款時及時核銷，確保往來賬余額準確性。

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除了往來賬核對，業財數據的核對也占據會計人員不少時間。對此，在核算過程中，首先確保所有業務數據經過會計平臺入賬規則均已入賬，對于未入賬數據系統自動預警。其次，在對賬過程中，根據入賬規則中的維度設定對賬規則實現系統自動對賬。

更高效、更標準的工作能力

核算工作隨著業務量增大而變得繁重，會計人員不能抽出更多的精力對財務數據進行管理與監督。此時，根據會計準則和企業業務規則，借助系統對需要生成憑證的業務信息配置憑證模板和入賬規則，實現自動生成相應的憑證和財務報表數據。會計人員甚至可以僅通過一兩句話，就可以讓AI實時配置規則并生成憑證，還能問詢AI財務知識，快速提升自身專業能力。

結合RPA、AI等技術，設置各項核算工作計劃實行自動執行，包括計提折舊、憑證生成、憑證過賬、損益結轉、自動轉賬、期末調匯、結賬、出具報表等，并在過程中自動預警異常狀況、實時監控下屬單位完成進度，如此一來大幅度提升核算效率，以及及時給管理層提供決策依據。在少量場景需手工作業情況下，通過設置信息的映射關系、配置樣式模板來減少信息的重復輸入也是提效的有效辦法。

企業智能核算

對管理及運營強有力的支撐

傳統財務的經營分析基本在法人賬務核算完后才開始取數、調數、編制經營分析報表，一直被詬病時效性低、管理滯后。對此，可以根據法人架構和不同管理架構搭建多套核算體系，借助會計核算平臺一項業務生成多張憑證功能或者憑證轉存功能，實現同步在不同核算體系中或者同一核算體系中的不同賬簿中執行平行核算法人賬務和管理賬務，同時出具法定報表和管理報表，切實解決管理報表出具流程時間過長問題。

時效性得以解決，同時也需要在統一數據口徑的基礎上細化數據顆粒度，否則數據分析只能浮于表面。企業在業務端通過制定標準化操作指引規范業務，在財務端通過管控基本資料（如客商等）、會計科目、輔助核算、取數口徑來實現數據的規范。

在此基礎上，通過細化核算維度、會計事件來沉淀多維度、細顆粒度的財務和非財務信息，充分利用多賬簿、多核算體系等方式從多個角度核算業務，甚至根據業績考核的需要核算到員工個體，最終得以從多維度分析業務情況，同時實現從宏觀業務指標的變動追蹤拆解到具體的業務，以追尋到問題根源和得出經營改善方案。

企業智能核算

結語

提升會計核算工作的效率和質量不是一蹴而就的事情，這需要從管理理念、組織架構、財務管理體系、內部控制、人員素質等多方面逐步綜合改善提升，其中通過提升信息化水平會產生飛躍性的變化并推動其他方面的變革。

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